농지 취득세 — 매매·자경 1.5%·상속·증여·자격증명

2026년 11월 12일 기준

농지 취득세는 주택과 달리 보유 주택 수나 조정대상지역을 따지지 않습니다. 대신 매매·상속·증여·원시 취득인지, 그리고 자경·영농상속 요건을 갖췄는지에 따라 세율이 갈립니다. 이 글은 지방세법·지방세특례제한법·농지법 기준으로 세율·감면·자격증명·신고 기한을 정리하고, 농지 취득세 계산기로 어림하는 법도 안내합니다.

취득 원인별 세율

합계는 과세표준에 곱하는 총부담률입니다. 지방교육세·농어촌특별세 산식의 일반 규칙은 지방교육세·농어촌특별세 계산법을 참고하세요.

과세표준은 어떻게 잡나요

• 매매(유상취득): 실제 취득가액이 기준입니다. 계산기는 시가표준액과 비교해 큰 금액을 과세표준으로 쓰는 단순 모델을 적용합니다.
• 상속: 시가표준액(개별공시지가 × 면적으로 어림)이 기준입니다.
• 증여: 시가인정액이 있으면 그 금액, 없으면 시가표준액입니다.
• 개별공시지가는 부동산공시가격알리미나 관할 시·군·구청에서 조회할 수 있습니다. 확정 과세표준은 위택스·관할 지자체 확인이 필요합니다.

과세표준 1억 원 농지로 비교하면

같은 매매라도 자경 요건을 갖췄는지에 따라 180만 원, 같은 상속이라도 영농상속 특례를 받을 수 있는지에 따라 220만 원 차이가 납니다. 과세표준이 3억 원이면 차이도 3배가 되어 매매 기준 540만 원입니다.

2년 이상 자경 감면(1.5%) 요건과 추징

감면을 받으려면

• 취득 당시 본인 또는 세대별 주민등록표에 함께 기재된 배우자 중 1명 이상이 농지를 소유하거나 임차해 직접 2년 이상 계속 농업에 종사해야 합니다. 후계농업경영인·청년창업형 후계농업경영인도 대상입니다.
• 농지 소재지 시·군·구 또는 연접한 시·군·구에 거주하거나, 소재지에서 30킬로미터 이내에 거주해야 합니다.
• 직전 연도 농업 외 종합소득금액이 법령이 정한 기준금액 미만이어야 합니다.
• 취득하는 농지가 주거·상업·공업지역 등 도시지역 밖에 있어야 합니다. 이 감면 기준에서는 개발제한구역과 녹지지역을 도시지역에서 제외합니다.
• 본인·배우자가 소유한 농지를 새로 취득하는 농지와 합친 면적이 논·밭·과수원 3만㎡(농업진흥지역 안은 20만㎡) 이내여야 하며, 초과분만 감면에서 빠집니다.
• 직접 경작할 목적으로 취득해야 하고, 취득세 신고 때 지방세 감면 신청서를 함께 제출합니다.

세부 기준은 지방세특례제한법 시행령 제3조에 있으며 개정될 수 있으므로 신고 전에 관할 시·군·구청에서 확인하세요.

감면을 받은 뒤 주의할 점

• 정당한 사유 없이 취득일부터 2년이 지날 때까지 직접 경작하지 않으면 경감받은 취득세가 추징됩니다.
• 직접 경작한 기간이 2년 미만인 상태에서 매각·증여하거나 다른 용도로 쓰는 경우에도 추징됩니다.

영농상속 0.3%는 무엇인가요

상속받는 농지가 자경농민 감면 대상 농지에 해당하면 취득세율이 상속 표준세율 2.3%에서 중과기준세율 2%를 뺀 0.3%로 낮아지는 특례가 있습니다(지방세법 제15조 제1항). 감면 대상 농지 요건과 연결되어 있으므로 위 요건과 일몰 연장 여부의 영향을 받을 수 있어, 상속 신고 전에 관할 지자체에 확인하는 것이 안전합니다.

참고로 국세인 상속세와 지방세인 상속 취득세는 별개입니다. 상속세 과세가액·공제는 상속세 가이드· 상속세 계산기를, 상속으로 받는 주택의 취득세는 상속 주택 취득세 가이드를 보세요. 농지 상속 취득세율(2.3%·영농상속 0.3%)은 주택 상속(통상 2.8%)과 다릅니다.

귀농인 감면(참고)

귀농인이 귀농일부터 3년 이내에 취득하는 농지에 대해 취득세 50%를 경감하는 별도 특례가 있습니다(현행 일몰은 2027년 12월 31일까지인 경우가 많음). 자경농민 감면과 요건·대상이 달라 농지 취득세 계산기에는 반영하지 않았습니다. 해당되면 관할 시·군·구청·감면 신청서 기준으로 따로 확인하세요.

농지취득자격증명, 취득세 신고 전에 챙기세요

농지를 취득하려면 농지 소재지 시·구·읍·면장에게 농지취득자격증명을 발급받아야 하고, 소유권이전등기를 신청할 때도 이 증명을 첨부해야 합니다(농지법 제8조). 정부24나 방문·우편으로 신청할 수 있으며, 온라인에서는 대리인 신청이 되지 않습니다.

농업경영계획서에는 취득할 면적, 노동력과 농기계·시설 확보 방안, 이미 소유한 농지의 이용 실태, 직업·영농경력· 영농거리 등을 적습니다. 농업인이 아닌 개인이 주말·체험영농 목적으로 취득하는 경우에는 소유 농지를 합쳐 1,000㎡ 이내여야 합니다. 농지법은 개정이 잦으므로 신청 전에 정부24 안내나 관할 시·구·읍·면에서 최신 요건을 확인하세요.

취득세 신고·납부 기한

기한을 넘기면 무신고·과소신고·납부지연 가산세가 붙습니다. 가산세와 기한 후 신고 방법은 취득세 신고기한·가산세 가이드에서 자세히 다룹니다. 신고·납부는 위택스(wetax.go.kr)나 관할 시·군·구청에서 할 수 있습니다.

계산기 입력 요령

농지 취득세 계산기는 자경·영농상속 요건을 심사하지 않고, 선택한 세율만 적용하는 참고용입니다. 요건을 충족하는지 먼저 이 글과 관할 지자체로 확인한 뒤 옵션을 켜세요.

주택·오피스텔 등 다른 자산은 취득세 계산기를 이용하세요.

관련 세금·가이드

• 농지를 증여받으면 지방세 취득세와 별도로 국세 증여세가 있을 수 있습니다.
• 농지를 상속받으면 상속 취득세와 별도로 상속세를 검토하세요.
• 주택 취득세율·중과·감면 전체는 2026년 취득세율 정리를 참고하세요.

참고 법령: 지방세법 제11조·제15조·제20조, 지방세특례제한법 제6조, 농지법 제8조(국가법령정보센터 law.go.kr). 농지취득자격증명 신청 안내는 정부24(gov.kr) 기준입니다. 제도 내용은 2026년 11월 12일 기준이며 세법과 감면 기한은 개정될 수 있습니다. 계산·안내 결과는 참고용이며 실제 세액은 관할 지자체 확인이 필요합니다.